2013年會(huì)計(jì)初級(jí)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題三
[ 時(shí)間：2013-10-21 點(diǎn)擊：2228 ]
2013年度全國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試
《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題(三)
一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）
1.甲公司和乙公司簽訂貨物買賣合同，并約定了仲裁條款；后因市場(chǎng)形勢(shì)變化，雙方協(xié)商解除了該合同，但對(duì)賠償數(shù)額發(fā)生爭(zhēng)議，甲公司向人民法院提起訴訟，乙公司在首次開庭前提出雙方簽訂有仲裁條款。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。
A.仲裁條款有效，人民法院應(yīng)駁回甲公司的起訴
B.仲裁條款已失效，人民法院有權(quán)繼續(xù)審理
C.應(yīng)由甲公司和乙公司協(xié)商確定該糾紛的解決方式
D.人民法院有權(quán)將該案移交當(dāng)事人約定的仲裁委員會(huì)
2.下列各項(xiàng)法律文書中，自文書作出之日起生效的是（ ）。
A.仲裁調(diào)解書
B.仲裁裁決書
C.民事一審判決書
D.行政復(fù)議決定書
3.2013年5月5日，甲拒絕向乙支付到期租金，乙忙于事務(wù)一直未向甲主張權(quán)利。2013年8月1日，乙因出差遇險(xiǎn)無(wú)法行使請(qǐng)求權(quán)的時(shí)間為1個(gè)月。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，乙應(yīng)最晚于( )請(qǐng)求人民法院保護(hù)其權(quán)利。
A.2014年5月5日
B.2014年6月5日
C.2015年5月5日
D.2015年6月5日
4.2013年6月1日，甲公司與劉某達(dá)成口頭合意，聘用劉某到甲公司工作1年，試用期1個(gè)月，劉某6月10日上崗工作，雙方于6月15日正式訂立了書面勞動(dòng)合同。甲公司與劉某建立勞動(dòng)關(guān)系的起始時(shí)間是（ ）。
A.2013年6月1日
B.2013年6月10日
C.2013年6月15日
D.2013年7月10日
5.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，在未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病或者非因工致殘完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取（ ）。
A.病殘津貼
B.基本養(yǎng)老金
C.喪葬補(bǔ)助金
D.遺屬撫恤金
6.王某向甲汽車銷售公司購(gòu)買小轎車一輛，跨行POS機(jī)刷卡支付全部購(gòu)買價(jià)款10萬(wàn)元。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。
A.收單行應(yīng)當(dāng)向甲汽車銷售公司收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)80元
B.收單行應(yīng)當(dāng)向甲汽車銷售公司收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)1250元
C.收單行應(yīng)當(dāng)從王某的銀行卡賬戶扣收結(jié)算手續(xù)費(fèi)80元
D.收單行應(yīng)當(dāng)從王某的銀行卡賬戶扣收結(jié)算手續(xù)費(fèi)1250元
7.乙公司在與甲公司交易中獲得300萬(wàn)元的匯票一張，付款人為丙公司。乙公司請(qǐng)求承兌時(shí)，丙公司在匯票上簽注：“承兌。甲公司款到后支付。”根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于丙公司付款責(zé)任的表述中，正確的是（ ）。
A.丙公司已經(jīng)承兌，應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任
B.應(yīng)視為丙公司拒絕承兌，丙公司不承擔(dān)付款責(zé)任
C.甲公司給丙公司付款后，丙公司才承擔(dān)付款責(zé)任
D.按甲公司給丙公司付款的多少確定丙公司應(yīng)承擔(dān)的付款責(zé)任
8.甲公司向乙企業(yè)購(gòu)買一批原材料，開出一張票面金額為30萬(wàn)元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6％，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（ ?。┰?/span>
A.301680
B.298980
C.298950
D.298320
9.甲公司在與乙公司交易中獲匯票一張，出票人為丙公司，承兌人為丁公司，戊公司為丁公司提供票據(jù)保證。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，甲公司可以在匯票到期日前行使追索權(quán)的是（ ）。
A.乙公司申請(qǐng)注銷法人資格
B.丙公司被宣告破產(chǎn)
C.丁公司被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D.戊公司因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)
10.甲公司簽發(fā)一張票據(jù)給乙公司，乙公司取得票據(jù)后將其背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（ ）。
A.如果該票據(jù)為銀行承兌匯票，甲公司賬戶資金不足支付時(shí)，承兌銀行有權(quán)拒絕付款
B.如果該票據(jù)為支票，甲公司賬戶資金不足支付時(shí)，付款銀行有權(quán)拒絕付款
C.如果該票據(jù)為銀行承兌匯票，丙公司逾期提示付款的，在作出說(shuō)明后，承兌銀行仍應(yīng)繼續(xù)付款
D.如果該票據(jù)為支票，丙公司逾期提示付款的，付款銀行有權(quán)拒絕付款
11.某金店是增值稅一般納稅人，2013年8月采取以舊換新方式銷售純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為8000元，收購(gòu)舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條4000元，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）元。
A.3400
B.5200
C.6800
D.13600
12.2013年6月，某音樂(lè)茶座門票收入1萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi).點(diǎn)歌費(fèi)等收入5萬(wàn)元，茶水、煙酒、飲料收入12萬(wàn)元；發(fā)生工資性支出1.8萬(wàn)元，水電費(fèi)以及采購(gòu)煙酒等支出3.6萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為15％。該音樂(lè)茶座6月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
A.0.15
B.0.9
C.1.89
D.2.7
13.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)額的表述中，不正確的是（ ）。
A.貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等）
B.融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括殘值）為營(yíng)業(yè)額
C.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入
D.辦理初保業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為納稅人經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向被保險(xiǎn)人收取的全部保險(xiǎn)費(fèi)
14.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。
A.廣告的播映
B.出租文化場(chǎng)所
C.以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所
D.動(dòng)物園銷售門票的業(yè)務(wù)
15.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅制度的規(guī)定，在試點(diǎn)地區(qū)，下列各項(xiàng)中，暫不屬于增值稅應(yīng)稅范圍的是（ ）。
A.水路運(yùn)輸
B.鐵路運(yùn)輸
C.航空運(yùn)輸
D.管道運(yùn)輸
16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是（ ）。
A.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
B.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入
C.采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，符合收入確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理
D.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額
17.中國(guó)境內(nèi)某畫家2013年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報(bào)酬10萬(wàn)元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（ ）。
A.工資薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.稿酬所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是（ ）。
A.個(gè)人舉報(bào)犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金
B.個(gè)人購(gòu)買賑災(zāi)彩票一次中獎(jiǎng)1萬(wàn)元
C.國(guó)有企業(yè)職工因企業(yè)被依法宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入
D.個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金900元
19.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，關(guān)于該“實(shí)際占用土地面積”的確定，下列表述正確的是（ ）。
A.凡由縣級(jí)人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)
B.尚未組織測(cè)定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準(zhǔn)
C.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當(dāng)以納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積為準(zhǔn)，一經(jīng)申報(bào)不得調(diào)整
D.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地勘驗(yàn)后核定的土地面積為準(zhǔn)
20.甲公司購(gòu)置A型汽車自用，甲公司申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格為160000元，國(guó)家稅務(wù)總局核定的該類型汽車的最低計(jì)稅價(jià)格為190000元。如果甲公司不能說(shuō)明價(jià)格偏低的理由，已知車輛購(gòu)置稅的稅率為10％。根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（ ）元。
A.15000
B.16000
C.17500
D.19000
21.某卷煙廠2013年6月收購(gòu)煙葉生產(chǎn)卷煙，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款50萬(wàn)元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了收購(gòu)價(jià)款10％的價(jià)外補(bǔ)貼。已知，煙葉稅的稅率為20％。根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。
A.應(yīng)以煙葉生產(chǎn)者為納稅人，應(yīng)繳納煙葉稅＝50×20％＝10（萬(wàn)元）
B.應(yīng)以煙葉生產(chǎn)者為納稅人，應(yīng)繳納煙葉稅＝50×（1+10％）×20％＝11（萬(wàn)元）
C.應(yīng)以該卷煙廠為納稅人，應(yīng)繳納煙葉稅＝50×20％＝10（萬(wàn)元）
D.應(yīng)以該卷煙廠為納稅人，應(yīng)繳納煙葉稅＝50×（1+10％）×20％＝11（萬(wàn)元）
22.2013年6月5日，甲公司股東會(huì)通過(guò)決議增加公司注冊(cè)資本；2013年6月15日，各股東認(rèn)繳的出資額全部到賬；2013年6月20日，受托會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了驗(yàn)資報(bào)告； 2013年6月25日，甲公司就該事項(xiàng)辦理了工商變更登記。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，該公司應(yīng)最晚于（ ）辦理稅務(wù)變更登記。
A. 2013年7月5日
B.2013年7月15日
C.2013年7月20日
D.2013年7月25日
23.甲公司對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服，其擬采取的下列措施中，正確的是（ ）。
A.向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議
B.向人民法院提起行政訴訟
C.向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議
D.向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決
24.王某對(duì)A市B縣國(guó)稅局作出的具體行政行為不服，擬申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（ ）。
A.王某可以向A市國(guó)稅局申請(qǐng)行政復(fù)議
B.王某可以向B縣人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議
C.王某可以書面申請(qǐng)行政復(fù)議
D.王某可以口頭申請(qǐng)行政復(fù)議
二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）
1.甲公司與乙公司因?qū)＠謾?quán)發(fā)生糾紛，甲公司擬提起訴訟。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各地方的人民法院中，對(duì)甲公司擬提起的訴訟有管轄權(quán)的有（ ）。
A.甲公司住所地
B.乙公司住所地
C.專利侵權(quán)行為實(shí)施地
D.專利侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地
2.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以成為甲省人民法院審理行政案件的依據(jù)的有（ ）。
A.國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)
B.國(guó)務(wù)院某部門根據(jù)國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)制定、發(fā)布的規(guī)章
C.甲省人民政府根據(jù)國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)制定、發(fā)布的規(guī)章
D.甲省人民代表大會(huì)及其常委會(huì)制定、發(fā)布的地方性法規(guī)
3.下列各社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種中，職工個(gè)人需要按本人工資的一定比例繳納保險(xiǎn)費(fèi)的有（ ）。
A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)
B.工傷保險(xiǎn)
C.生育保險(xiǎn)
D.失業(yè)保險(xiǎn)
4.甲公司的發(fā)起人就公司設(shè)立初期的有關(guān)事項(xiàng)向注冊(cè)會(huì)計(jì)師王某提出咨詢，王某的下列答復(fù)中，正確的有（ ）。
A.甲公司應(yīng)當(dāng)自成立之日起30日內(nèi)，向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記
B.甲公司應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記
C.甲公司經(jīng)依法核準(zhǔn)開立的基本存款賬戶，自正式開立之日起30日內(nèi)，不得辦理付款業(yè)務(wù)
D.甲公司自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起30日內(nèi)，將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告
5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)的有（ ）。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.因注冊(cè)驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶
D.預(yù)算單位專用存款賬戶
6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證的表述中，不正確的有（ ?。?。
A.國(guó)內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金
B.信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月
C.申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款
D.開證行在決定受理時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額10％的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押.質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函
7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于簽發(fā)銀行本票必須記載的事項(xiàng)的有（ ）。
A.無(wú)條件支付的承諾
B.確定的金額
C.付款人名稱
D.出票日期
8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為的有（ ）。
A.郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品
B.商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝
C.汽車制造廠銷售汽車，又開設(shè)門市部修理汽車
D.塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為該客戶提供安裝服務(wù)
9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的有（ ）。
A.鉆石的進(jìn)口商
B.化妝品的生產(chǎn)商
C.卷煙的批發(fā)商
D.金銀首飾的零售商
10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的人員中，2012年屬于居民納稅人的有（ ）。
A.外籍個(gè)人甲2011年9月1日入境，2012年10月1日離境，其間一次臨時(shí)離境20天
B.外籍個(gè)人乙2011年9月1日入境，2012年10月1日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天
C.外籍個(gè)人丙2012年1月1日入境，2013年1月2日離境，其間一次臨時(shí)離境20天
D.外籍個(gè)人丁2012年1月1日入境，2013年1月2日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天
11.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（ ）。
A.納稅人因違反“三稅”的有關(guān)規(guī)定而被加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
B.納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款
C.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
D.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，也要同時(shí)退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
12.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（ ）。
A.土地使用權(quán)出讓合同
B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C.商品房銷售合同
D.融資租賃合同
13.下列關(guān)于對(duì)原油征收資源稅的表述中，正確的有（ ）。
A.開采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅
B.原油按照比例稅率從價(jià)征收資源稅
C.人造石油應(yīng)當(dāng)按照原油征收資源稅
D.納稅人銷售原油，以向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款（含增值稅）和價(jià)外費(fèi)用為銷售額
14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（ ）。
A.納稅人按法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
B.納稅人設(shè)置的賬簿賬目混亂難以查賬的
C.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的
D.納稅人雖設(shè)置賬簿，但成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的
15.根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（ ）。
A.凍結(jié)金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的銀行存款
B.從銀行存款中扣繳稅款
C.查封、扣押價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品
D.拍賣、變賣價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品
三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）
1.甲直轄市部分市民向人民法院提起行政訴訟，以其合法權(quán)益受到侵害為由，請(qǐng)求人民法院撤銷市政府頒布的《道路交通管理辦法》，人民法院應(yīng)當(dāng)受理。（ ）
2.失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中支付，個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。（ ）
3.匯款回單是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。（ ）
4.甲簽發(fā)一張本票給乙，乙將該本票背書轉(zhuǎn)讓給丙，丁作為乙的保證人在票據(jù)上簽章，丙又將該本票背書轉(zhuǎn)讓給戊。如果戊未按規(guī)定期限提示付款，則喪失對(duì)甲、乙、丁的追索權(quán)，僅得向其直接前手丙進(jìn)行追索。（ ）
5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費(fèi)者的，直銷企業(yè)的銷售額為直銷員向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（ ）
6.某卷煙廠通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額、銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。（ ）
7.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)，進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。（ ）
8.進(jìn)出口貨物完稅后，因收、發(fā)貨人或者其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以在10年內(nèi)追征。（ ）
9.船舶噸稅執(zhí)照期滿后12小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。（ ）
10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（ ）
四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）
【資料1】
甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”）是增值稅一般納稅人，從事實(shí)木地板的生產(chǎn)、銷售，同時(shí)從事木質(zhì)工藝品等的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。2013年6月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)進(jìn)油漆、修理用零配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元、稅額8.5萬(wàn)元；支付運(yùn)費(fèi)1.4萬(wàn)元，取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。
（2）購(gòu)入原木，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元、稅額26萬(wàn)元。
（3）將庫(kù)存的一部分橡木加工成A型實(shí)木地板進(jìn)行銷售，取得含稅銷售額81.9萬(wàn)元；另一部分制成工藝品進(jìn)行銷售，取得含稅銷售額52.65萬(wàn)元。
（4）銷售自產(chǎn)B型實(shí)木地板4.5萬(wàn)平方米，不含稅銷售額為每平方米280元，開具增值稅專用發(fā)票；另外收取包裝費(fèi)11.7萬(wàn)元，開具普通發(fā)票。
（5）將自產(chǎn)C型實(shí)木地板0.1萬(wàn)平方米用于本公司辦公室裝修，總成本為5.43萬(wàn)元，C型實(shí)木地板沒有同類銷售價(jià)格；將自產(chǎn)的D型實(shí)木地板0.2萬(wàn)平方米無(wú)償提供給某房地產(chǎn)公司，用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，D型實(shí)木地板的總成本為18萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)為每平方米160元（不含增值稅額）。
已知：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5％；相關(guān)發(fā)票已經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題（計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位）。
1.甲公司當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ）萬(wàn)元。
A.8.60
B.34.50
C.34.60
D.35.90
2.甲公司當(dāng)期銷項(xiàng)稅額是（ ）萬(wàn)元。
A.212.60
B.227.42
C.230.48
D.241.91
3.甲公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅額（ ）萬(wàn)元。
A.199.31
B.202.45
C.207.21
D.207.31
4.甲公司當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅額（ ）萬(wàn)元。
A.64.25
B.68.90
C.70.24
D.74.47
【資料2】
某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車，2012年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，全年已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬(wàn)元。2013年初，該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2012年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：
（1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬(wàn)元，同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)收入58.5萬(wàn)元。取得到期國(guó)債利息收入25萬(wàn)元.企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元。
（2）發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)用750萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元。
（3）發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元。
（4）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬(wàn)元，其中：通過(guò)當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬(wàn)元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬(wàn)元。
已知：增值稅稅率為17％，企業(yè)所得稅稅率為25％。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題（計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位）。
1.根據(jù)本題要點(diǎn)（1）所提示的內(nèi)容，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，正確的是（ ）。
A.國(guó)債利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元
B.國(guó)債利息收入，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元
C.企業(yè)債券利息收入，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬(wàn)元
D.企業(yè)債券利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額12萬(wàn)元
2.根據(jù)本題要點(diǎn)（2）所提示的內(nèi)容，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，正確的是（ ）。
A.廣告費(fèi)用750萬(wàn)元和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整
B.廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額34.72萬(wàn)元
C.廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額36萬(wàn)元
D.廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額336萬(wàn)元
3.根據(jù)本題要點(diǎn)（3）所提示的內(nèi)容，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，正確的是（ ）。
A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整
B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬(wàn)元
C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元
D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額55萬(wàn)元
4.根據(jù)本題要點(diǎn)（4）所提示的內(nèi)容，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，不正確的是（ ）。
A.捐贈(zèng)支出85萬(wàn)元，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額
B.捐贈(zèng)支出，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬(wàn)元
C.稅收滯納金6萬(wàn)元，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額
D.稅收滯納金6萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整
【資料3】
A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)了一張金額為200萬(wàn)元的銀行承兌匯票，甲銀行作為承兌人在匯票上簽章。B公司收到匯票后將其背書轉(zhuǎn)讓給C公司，以償還所欠C公司的租金，但未在被背書人欄內(nèi)記載C公司的名稱。C公司發(fā)現(xiàn)后，在被背書人欄內(nèi)記載了自己的名稱，然后將其背書轉(zhuǎn)讓給D公司。D公司隨后又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，用于償付工程款，并于票據(jù)上注明：“工程驗(yàn)收合格則轉(zhuǎn)讓生效。”E公司隨后又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司，用于償付貨款；G公司作為E公司的保證人在匯票上簽章并記載了“保證”字樣。
匯票到期后，持票人F公司在規(guī)定期限內(nèi)向甲銀行提示付款，甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。
1.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。
A.該匯票的付款人是出票人A公司
B.該匯票的付款人是承兌人甲銀行
C.甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法符合法律規(guī)定
D.甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法不符合法律規(guī)定
2.D公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司時(shí)，在票據(jù)上注明：“工程驗(yàn)收合格則轉(zhuǎn)讓生效。” 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。
A.該記載將導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效
B.該記載將導(dǎo)致背書無(wú)效
C.背書有效，但是，如果工程驗(yàn)收不合格，E公司則不享有票據(jù)權(quán)利
D.背書有效，該記載不具有匯票上的效力
3.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)保證的表述中，不正確的是（ ）。
A.未記載保證日期的，以出票日期為保證日期
B.未記載保證日期的，以承兌日期為保證日期
C.保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任
D.保證不得附條件，附條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任
4.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，持票人F公司被拒絕付款后，有權(quán)向（ ）行使追索權(quán)。
A.出票人A公司
B.承兌人甲銀行
C.背書人B公司、C公司、D公司和E公司
D.保證人G公司
參考答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1.
【答案】A
【解析】（1）仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力；（2）當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴時(shí)未聲明有仲裁協(xié)議的，人民法院受理后，另一方在人民法院“首次開庭前”提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無(wú)效的除外。
2.
【答案】B
【解析】（1）選項(xiàng)A：仲裁調(diào)解書經(jīng)雙方當(dāng)事人“簽收”后，即發(fā)生法律效力；（2）選項(xiàng)C：當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴，否則，第一審判決發(fā)生法律效力；（3）選項(xiàng)D：行政復(fù)議決定書“一經(jīng)送達(dá)”，即發(fā)生法律效力。
3.
【答案】A
【解析】（1）拒付租金的，適用1年的特別訴訟時(shí)效期間；（2）在訴訟時(shí)效期間的“最后6個(gè)月內(nèi)”發(fā)生不可抗力或其他障礙，中止訴訟時(shí)效的進(jìn)行，在本題中，乙出差遇險(xiǎn)雖屬于其他障礙，但并未發(fā)生在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，訴訟時(shí)效不中止。
4.
【答案】B
【解析】用人單位自“用工之日起”即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。在本題中，劉某于6月10日上崗（實(shí)際用工之日），勞動(dòng)關(guān)系自2013年6月10日起建立。
5.
【答案】A
【解析】（1）正常死亡：每月支付職工基本養(yǎng)老金；（2）未熬到退休年齡死了：?jiǎn)试嵫a(bǔ)助金和遺屬撫恤金；（3）未熬到退休年齡人就廢了：病殘津貼。
6.
【答案】A
【解析】商業(yè)銀行辦理餐飲、賓館、娛樂(lè)、珠寶金飾、工藝美術(shù)品、房地產(chǎn)及汽車銷售等行業(yè)銀行卡收單業(yè)務(wù)時(shí)，按照交易金額的1.25％向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)，其中房地產(chǎn)、汽車銷售封頂為每筆80元。
7.
【答案】B
【解析】付款人承兌匯票，不能附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。
8.
【答案】B
【解析】實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。企業(yè)從銀行取出的金額＝300000－300000×3.6％×（34÷360）＝298980（元）。
9.
【答案】C
【解析】只有“承兌人或者付款人”被依法宣告破產(chǎn)或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的，才可以在到期日前行使追索權(quán)。
10.
【答案】A
【解析】（1）選項(xiàng)AB：銀行承兌匯票中的承兌銀行是主債務(wù)人，如果出票人的賬戶資金不足，承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系對(duì)抗持票人，銀行必須無(wú)條件當(dāng)日足額付款；支票的出票人賬戶資金不足，屬于空頭支票，銀行作為付款人（并非債務(wù)人）不會(huì)墊款。（2）選項(xiàng)CD：銀行承兌匯票的持票人未在到期日起10日內(nèi)提示付款的，在作出說(shuō)明后，承兌銀行（主債務(wù)人）仍應(yīng)繼續(xù)付款；支票的持票人未在出票日起10日內(nèi)提示付款的，銀行不予付款。
11.
【答案】C
【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按“實(shí)際收取”的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收增值稅，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額＝（8000－4000）×10×17％＝6800（元）。
12.
【答案】D
【解析】娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費(fèi)及經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi)。因此，該音樂(lè)茶座2013年6月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（1＋5＋12）×15％＝2.7（萬(wàn)元）。
13.
【答案】B
【解析】融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括殘值）減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額。
14.
【答案】D
【解析】（1）選項(xiàng)A：廣告的播映屬于“服務(wù)業(yè)－廣告業(yè)”稅目的征稅范圍；（2）選項(xiàng)B：出租文化場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；（3）選項(xiàng)C：以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所的業(yè)務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；（4）選項(xiàng)D：公園、動(dòng)物園、植物園及其他各種游覽場(chǎng)所銷售門票的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
15.
【答案】B
【解析】納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍的交通運(yùn)輸業(yè)包括陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)，但暫不包括鐵路運(yùn)輸。
16.
【答案】D
【解析】銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。
17.
【答案】C
【解析】稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式“出版、發(fā)表”而取得的所得，作品包括文學(xué)作品、書畫作品、攝影作品，以及其他作品，稿酬所得強(qiáng)調(diào)的是作品的“出版、發(fā)表”。
18.
【答案】D
【解析】（1）選項(xiàng)AB：屬于暫免征稅項(xiàng)目；（2）選項(xiàng)C：免予征收個(gè)人所得稅；（3）選項(xiàng)D：個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過(guò)800元的，應(yīng)全額按照“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
19.
【答案】B
【解析】（1）選項(xiàng)A：凡由省級(jí)人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)；（2）選項(xiàng)CD：尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當(dāng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，并據(jù)以繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。
20.
【答案】D
【解析】（1）納稅人購(gòu)買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，按照最低計(jì)稅價(jià)格征收車輛購(gòu)置稅；（2）甲公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅＝190000×10％＝19000（元）。
21.
【答案】D
【解析】（1）煙葉稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)“收購(gòu)”煙葉的單位；（2）煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購(gòu)煙葉的收購(gòu)金額，具體包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。
22.
【答案】D
【解析】納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。
23.
【答案】A
【解析】對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服，申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決。國(guó)務(wù)院的裁決為終局裁決。
24.
【答案】B
【解析】（1）選項(xiàng)AB：對(duì)各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議；（2）選項(xiàng)CD：申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)。
二、多項(xiàng)選擇題
1.
【答案】BCD
【解析】因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地（包括侵權(quán)行為實(shí)施地.侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地）或者被告住所地的人民法院管轄。
2.
【答案】AD
【解析】人民法院審理行政案件，以法律和行政法規(guī)、當(dāng)?shù)氐牡胤叫苑ㄒ?guī)為依據(jù)，參照國(guó)務(wù)院部.委根據(jù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令制定、發(fā)布的規(guī)章，省、自治區(qū)、直轄市和省、自治區(qū)的人民政府所在地的市以及經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民政府根據(jù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)制定、發(fā)布的規(guī)章。
3.
【答案】AD
【解析】（1）選項(xiàng)A：基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)率由統(tǒng)籌地區(qū)按當(dāng)?shù)芈毠へ?fù)擔(dān)水平統(tǒng)一確定，一般為本人工資收入的2％；（2）選項(xiàng)BC：在5種職工基本社會(huì)保險(xiǎn)中，生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)不需要職工個(gè)人繳納保險(xiǎn)費(fèi)；（3）選項(xiàng)D：職工應(yīng)按本人工資的“1％”繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。
4.
【答案】AB
【解析】（1）選項(xiàng)C：存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款手續(xù)；（2）選項(xiàng)D：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
5.
【答案】AD
【解析】開立時(shí)需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶：（1）基本存款賬戶；（2）臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外）；（3）預(yù)算單位專用存款賬戶；（4）QFII專用存款賬戶。
6.
【答案】BD
【解析】（1）選項(xiàng)B：信用證的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月；（2）選項(xiàng)D：開證行在決定受理時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額20％的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押.質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函。
7.
【答案】ABD
【解析】銀行本票由出票人本人付款，談不上“付款人名稱”的問(wèn)題。
8.
【答案】BD
【解析】（1）選項(xiàng)A：不屬于征收增值稅的混合銷售行為；（2）選項(xiàng)B：屬于混合銷售行為，根據(jù)商店的主營(yíng)業(yè)務(wù)征收增值稅；（3）選項(xiàng)C：銷售汽車、修理汽車二者均征收增值稅，根本就不屬于混合銷售行為；（4）選項(xiàng)D：屬于混合銷售行為，根據(jù)塑鋼門窗銷售商店的主營(yíng)業(yè)務(wù)征收增值稅。
9.
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)AD：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。
10.
【答案】CD
【解析】（1）選項(xiàng)AB：在1個(gè)納稅年度（1月1日～12月31日）內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間不滿365日；（2）選項(xiàng)CD：在1個(gè)納稅年度（1月1日～12月31日）內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日。在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過(guò)30日或多次離境累計(jì)不超過(guò)90日的，不扣減在華居住天數(shù)。
11.
【答案】ABC
【解析】對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。
12.
【答案】ABC
【解析】（1）選項(xiàng)ABC：按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅；（2）選項(xiàng)D：按照“借款合同”稅目征收印花稅。
13.
【答案】AB
【解析】（1）選項(xiàng)C：“原油”僅限于開采的天然原油，不包括人造石油；（2）選項(xiàng)D：銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品（原油和天然氣）向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額。
14.
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C：經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
15.
【答案】BD
【解析】選項(xiàng)AC：屬于稅收保全措施。
三、判斷題
1.
【答案】×
【解析】當(dāng)事人對(duì)“行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機(jī)關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令”提起的行政訴訟，人民法院不予受理。
2.
【答案】√
3.
【答案】×
【解析】匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已經(jīng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明；收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。
4.
【答案】×
【解析】本票的持票人未按照規(guī)定提示本票的，喪失對(duì)“出票人以外的前手”的追索權(quán)。在本題中，戊不得對(duì)乙、丙、丁行使票據(jù)追索權(quán)。
5.
【答案】×
【解析】（1）直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費(fèi)者的，直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用；直銷員將貨物銷售給消費(fèi)者時(shí)，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。（2）直銷企業(yè)通過(guò)直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。
6.
【答案】√
7.
【答案】×
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。
8.
【答案】×
【解析】因收、發(fā)貨人或者其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以在3年內(nèi)追征。
9.
【答案】×
【解析】噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。
10.
【答案】×
【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
四、不定項(xiàng)選擇題
【資料1】
1.
【答案】C
【解析】當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝8.50＋1.40×7％＋26＝34.60（萬(wàn)元）。
2.
【答案】D
【解析】（1）將自產(chǎn)的C型實(shí)木地板用于辦公室裝修（非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目），應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額；（2）將自產(chǎn)的D型實(shí)木地板無(wú)償贈(zèng)送給某房地產(chǎn)公司，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額；（3）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝（81.9＋52.65）÷（1＋17％）×17％＋[4.5×280＋11.7÷（1＋17％）] ×17％＋5.43×（1＋5％）÷（1－5％）×17％＋0.20×160×17％＝241.91（萬(wàn)元）。
3.
【答案】D
【解析】當(dāng)期應(yīng)納稅額＝241.91－34.60＝207.31（萬(wàn)元）。
4.
【答案】B
【解析】（1）橡木工藝品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍，將橡木加工成工藝品進(jìn)行銷售，無(wú)需繳納消費(fèi)稅；（2）將自產(chǎn)的C型實(shí)木地板用于辦公室裝修、將D型實(shí)木地板無(wú)償贈(zèng)送給某房地產(chǎn)公司，均應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅；（3）當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅額＝81.9÷（1＋17％）×5％＋[4.5×280＋11.7÷（1＋17％）] ×5％＋5.43×（1＋5％）÷（1－5％）×5％＋0.20×160×5％＝68.90（萬(wàn)元）。
【資料2】
1.
【答案】A
【解析】（1）選項(xiàng)AB：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元；（2）選項(xiàng)CD：企業(yè)債券利息收入屬于應(yīng)稅收入，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整。
2.
【答案】C
【解析】（1）企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政.稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；（2）銷售貨物同時(shí)收取的運(yùn)費(fèi)收入，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，價(jià)稅分離后并入銷售額，因此，銷售（營(yíng)業(yè)）收入＝5950＋58.5÷（1＋17％）＝6000（萬(wàn)元）；（3）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝（750＋186）－6000×15％＝36（萬(wàn)元）。
3.
【答案】C
【解析】（1）企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；（2）扣除限額1＝55×60％＝33（萬(wàn)元）；（3）扣除限額2＝[5950＋58.5÷（1＋17％）] ×5‰＝6000×5‰＝30（萬(wàn)元）；（4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為30萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝55－30＝25（萬(wàn)元）。
4.
【答案】ABD
【解析】（1）選項(xiàng)AB：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)的部分，不得扣除。捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝85－600×12％＝13（萬(wàn)元）。（2）稅收滯納金不得在稅前扣除，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
【資料3】
1.
【答案】BD
【解析】（1）選項(xiàng)AB：商業(yè)匯票的付款人是承兌人（甲銀行）；（2）選項(xiàng)CD：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時(shí)，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無(wú)條件付款，但對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息。
2.
【答案】D
【解析】背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據(jù)權(quán)利。
3.
【答案】B
【解析】未記載保證日期的，出票日期為保證日期。
4
【答案】ABCD
【解析】出票人、背書人、承兌人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)“連帶責(zé)任”，持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。
