2013年會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》訓(xùn)練題三
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第三章稅收法律制度
一、單項選擇題
1、流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅收種類。下列各項中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。
A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營業(yè)稅 D、印花稅
2、我國稅法構(gòu)成要素中，（）是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項目，是征稅的具體根據(jù)，它規(guī)定了征稅對象的具體范圍。
A、稅率 B、稅目 C、納稅人 D、征稅對象
3、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年11月生產(chǎn)銷售一批貨物，不含稅價款為200萬元，另外以折扣銷售方式銷售貨物，取得不含稅價款76萬元（已經(jīng)扣除折扣額4萬元，在同一張發(fā)票中反映），銷售的貨物均已發(fā)出。當(dāng)月購進(jìn)一批材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，增值稅進(jìn)項稅額為34萬元，發(fā)票已通過認(rèn)證。則當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）萬元。
A、47.6 B、13.6 C、46.92 D、12.92
4、下列不屬于消費(fèi)稅稅目的是（）。
A、小汽車 B、摩托車 C、游艇 D、飛機(jī)
5、下列各項中，不屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。
A、銷售小汽車的銷售公司 B、提供交通運(yùn)輸業(yè)的運(yùn)輸公司C、提供娛樂服務(wù)的俱樂部D、提供郵政服務(wù)的郵電局
6、下列各項中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。
A、增值稅 B、稅收滯納金 C、非廣告性贊助支出 D、銷售成本
7、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。
A、按月征收 B、按季計征，分月預(yù)繳 C、按季征收 D、按年計征，分月或分季預(yù)繳
8、企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。
A、5 B、7 C、10 D、15
9、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。
A、在中國境內(nèi)無住所，居住也不滿一年的個人 B、在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人
C、在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人 D、在中國境內(nèi)有住所的個人
10、某大學(xué)于教授受某企業(yè)邀請，為該企業(yè)中層干部進(jìn)行管理培訓(xùn)講座，從企業(yè)取得報酬5000元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）。
A、工資薪金所得 B、勞務(wù)報酬所得 C、稿酬所得 D、偶然所得
11、實行定期定額征收方式的個體工商戶，需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前辦理停業(yè)登記，納稅人的停業(yè)期限不得超過（）。
A、6個月 B、1年 C、2年 D、3個月
12、下列有關(guān)增值稅專用發(fā)票的表述中，不正確的是（）。
A、增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票
B、只有經(jīng)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人的才能領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領(lǐng)購使用
C、增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)統(tǒng)一印刷
D、增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用防偽稅控系統(tǒng)開具
13、在納稅申報的方式中，有一種申報方式具有準(zhǔn)確、快捷、方便等特點(diǎn)，已經(jīng)愈來愈受到人們的重視，這種納稅申報方式是（）。
A、數(shù)據(jù)電文申報 B、郵寄申報 C、直接申報 D、簡易申報
14、下列關(guān)于稅款征收方式的說法中，錯誤的是（）。
A、查賬征收適用于掌握稅收法律法規(guī)，賬簿、憑證、財務(wù)會計制度比較健全，能夠如實反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計算應(yīng)納稅款的納稅人
B、由稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報人的應(yīng)稅產(chǎn)品進(jìn)行查驗后征稅，并貼上完稅憑證、查驗證或蓋查驗戳的征收方式為查驗征收
C、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，確無建賬能力，經(jīng)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人適用定期定額征收方式
D、負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的法定義務(wù)人，在向納稅人收取款項時，同時收繳稅款的方式稱為代扣代繳
15、下列各項中，不屬于刑事處罰的是（）。
A、管制 B、罰金 C、剝奪政治權(quán)利 D、罰款
二、多項選擇題
1、在下列稅種中，屬于行為稅類的有（）。
A、印花稅 B、增值稅 C、車輛購置稅 D、城鎮(zhèn)土地使用稅
2、下列屬于稅收的作用的有（）。
A、是國際經(jīng)濟(jì)交往中維護(hù)國家利益的可靠保證 B、國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段
C、稅收是國家組織財政收入的主要形式 D、具有維護(hù)國家政權(quán)的作用
3、下列各項中屬于稅收程序法的有（）。
A、《中華人民共和國海關(guān)法》 B、《中華人民共和國個人所得稅法》
C、《中華人民共和國稅收征收管理法》 D、《進(jìn)出口關(guān)稅條例》
4、累進(jìn)稅率是根據(jù)征稅對象數(shù)額的大小不同，規(guī)定不同等級的稅率，它可分為（）。
A、全額累進(jìn)稅率 B、超額累進(jìn)稅率 C、全率累進(jìn)稅率 D、超率累進(jìn)稅率
5、甲公司外購一批貨物5000元，取得增值稅專用發(fā)票，委托乙公司加工，支付加工費(fèi)1000元，并取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票。貨物加工好收回后，甲公司將這批貨物直接對外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8000元。根據(jù)以上所述，以下各種說法正確的有（）。
A、甲應(yīng)當(dāng)繳納增值稅340元 B、乙應(yīng)該繳納增值稅170元C、甲應(yīng)當(dāng)繳納增值稅510元D、乙不須繳納增值稅
6、下列各項中，實行從量定額征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有（）。
A、啤酒 B、實木地板 C、卷煙 D、黃酒
7、營業(yè)稅按行業(yè)實行有差別的比例稅率，其中適用5％營業(yè)稅稅率的有（）。
A、文化體育業(yè) B、金融保險業(yè) C、交通運(yùn)輸業(yè) D、銷售不動產(chǎn)
8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。
A、國債利息收入 B、財政撥款
C、符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
D、接受捐贈的收入
9、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，可以將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。
A、境內(nèi)有無住所 B、境內(nèi)工作時間 C、取得收入的工作地 D、境內(nèi)居住時間
10、下列各項中屬于需辦理注銷稅務(wù)登記的情形有（）。
A、企業(yè)破產(chǎn)終止納稅義務(wù)的 B、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的
C、企業(yè)名稱發(fā)生改變的 D、經(jīng)營地點(diǎn)變動改變稅務(wù)機(jī)關(guān)的
11、下列各項關(guān)于發(fā)票開具要求的表述中，正確的是（）。
A、未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票 B、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章
C、填寫發(fā)票可使用外文 D、可自行拆本使用發(fā)票
12、稅款征收方式的其他征收方式包括（）。
A、郵寄申報納稅 B、自計自填自繳 C、自報核繳 D、查驗征收
13、下列各項中，屬于稅務(wù)代理的特點(diǎn)的有（）。
A、公正性 B、中介性 C、法定性 D、強(qiáng)制性
14、下列各項中，屬于稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)的有（）。
A、辦理稅務(wù)登記 B、辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)
C、制作涉稅文書 D、提供審計報告
15、下列各項中，屬于稅務(wù)檢查的形式的有（）。
A、重點(diǎn)檢查 B、分類計劃檢查 C、集中性檢查 D、專項檢查
三、判斷題
1、稅收是國家為實現(xiàn)國家職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，有償取得財政收入的一種特定分配方式。（）
2、免征額是指對征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額。即將納稅對象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計征稅款。（）
3、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，先開具發(fā)票的為開具發(fā)票的當(dāng)天。（）
4、委托個人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費(fèi)稅。（）
5、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的營業(yè)稅稅款。（）
6、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳稅款。（）
7、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理變更稅務(wù)登記申請之日起15日內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。（）
8、發(fā)票的種類由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)社會經(jīng)濟(jì)活動的需要確定。（）
9、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。（）
10、委托代征是指受托單位代替稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式。（）
第三章節(jié)答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 D
【答案解析】本題考核稅收的分類。印花稅是針對境內(nèi)書立合同或者領(lǐng)受權(quán)利許可證照的行為征稅，屬于行為稅范圍，不屬于流轉(zhuǎn)稅。
2、
【正確答案】 B
【答案解析】本題考核稅法的構(gòu)成要素。稅目是稅法中規(guī)定的征稅對象的具體項目，是征稅的具體根據(jù)，它規(guī)定了征稅對象的具體范圍。
3、
【正確答案】 D
【答案解析】本題考核增值稅的計算。應(yīng)納增值稅額＝（200+76）×17％-34＝12.92（萬元）。
4、
【正確答案】 D
【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的稅目。我國消費(fèi)稅稅目共有14個，即煙，酒與酒精，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽車輪胎，小汽車，摩托車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板。選項D飛機(jī)不屬于消費(fèi)稅稅目。
5、
【正確答案】 A
【答案解析】本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項A 銷售小汽車的銷售公司屬于增值稅的納稅人。
6、
【正確答案】 D
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項目和不得扣除項目。增值稅是價外稅，故不在扣除之列。稅收滯納金和非廣告性贊助支出，屬于稅前不得扣除項目。
7、
【正確答案】 D
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計征，分月或分季預(yù)繳。
8、
【正確答案】 D
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報。企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。
9、
【正確答案】 D
【答案解析】本題考核個人所得稅居民納稅人的認(rèn)定。根據(jù)規(guī)定，居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個：一是在中國境內(nèi)有住所；二是無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一個納稅年度，兩個標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一，即為居民納稅人。
10、
【正確答案】 B
【答案解析】本題考核個人所得稅的稅目范圍。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報酬所得是指個人獨(dú)立從事非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得。包括：翻譯、審稿、書畫、咨詢、講學(xué)等29項具體項目。
11、
【正確答案】 B
【答案解析】本題考核停業(yè)復(fù)業(yè)登記。辦理停業(yè)登記的納稅人停業(yè)期限不得超過1年。
12、
【正確答案】 C
【答案解析】本題考核增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。
13、
【正確答案】 A
【答案解析】本題考核納稅申報的方式。數(shù)據(jù)電文申報是目前國際上正在興起的納稅申報方式之一，具有準(zhǔn)確、快捷、方便等特點(diǎn)，已經(jīng)愈來愈受到人們的重視。
14、
【正確答案】 D
【答案解析】本題考核稅款征收方式。選項D應(yīng)為代收代繳方式。
15、
【正確答案】 D
【答案解析】本題考核稅務(wù)違法的法律責(zé)任。選項D屬于行政處罰。
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 AC
【答案解析】本題考核行為稅包括的稅種。選項B增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，選項D城鎮(zhèn)土地使用稅屬于資源稅。
2、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】本題考核稅收的作用。
3、
【正確答案】 ACD
【答案解析】本題考核稅法的分類。稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律，如《稅收征收管理法》、《中華人民共和國海關(guān)法》、《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》。
4、
【正確答案】 ABD
【答案解析】本題考核累進(jìn)稅率。累進(jìn)稅率分為全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率和超倍累進(jìn)稅率四種。
5、【正確答案】 AB
【答案解析】本題考核增值稅的計算。A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅＝8000×17％-5000×17％-1000×17％＝340（元）；B應(yīng)當(dāng)繳納增值稅＝1000×17％＝170（元）。
6、
【正確答案】 AD
【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額計算。選項B是從價計征收消費(fèi)稅的；選項C是從價從量復(fù)合計征的。
7、
【正確答案】 BD
【答案解析】本題考核營業(yè)稅稅率。文化體育業(yè)與交通運(yùn)輸業(yè)適用稅率為3%，服務(wù)業(yè)、金融保險業(yè)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)適用5％的營業(yè)稅稅率。
8、
【正確答案】 AC
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅免稅收入的規(guī)定?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中的下列收入為免稅收入：（1）國債利息收入；（2）符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（3）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（4）符合規(guī)定條件的非營利組織的收入。選項B屬于不征稅收入；選項D屬于應(yīng)征稅的收入。
9、
【正確答案】 AD
【答案解析】本題考核個人所得稅納稅義務(wù)人的判斷標(biāo)準(zhǔn)。我國個人所得稅納稅人義務(wù)人依據(jù)住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民和非居民，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。
10、
【正確答案】 ABD
【答案解析】本題考核注銷稅務(wù)登記。需辦理注銷稅務(wù)登記的情形包括：納稅人解散、破產(chǎn)、撤銷，終止納稅義務(wù)的；被撤掉營業(yè)執(zhí)照或被撤銷；因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)機(jī)關(guān)的。選項C屬于辦理變更稅務(wù)登記的情形。
11、
【正確答案】 AB
【答案解析】本題考核發(fā)票開具要求。選項C錯誤，填開發(fā)票應(yīng)使用中文，民族自治地區(qū)可同時使用一種民族文字；外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可同時使用一種外國文字；選項D錯誤，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票。
12、
【正確答案】 ABC
【答案解析】本題考核稅款征收。根據(jù)規(guī)定，稅款征收的其他方式包括郵寄申報納稅、自計自填自繳和自報核繳。
13、
【正確答案】 ABC
【答案解析】本題考核稅務(wù)代理的特點(diǎn)。稅務(wù)代理的特點(diǎn)有中介性、法定性、自愿性和公正性。
14、【正確答案】 ABC
【答案解析】本題考核稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。選項D不屬于稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。
15、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】本題考核稅務(wù)檢查的形式。
三、判斷題
1、
【正確答案】錯
【答案解析】本題考核稅收的概念。稅收是國家為實現(xiàn)國家職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，無償取得財政收入的一種特定分配方式。
2、
【正確答案】對
【答案解析】本題考核免征額的規(guī)定。
3、
【正確答案】對
【答案解析】本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。
4、
【正確答案】錯
【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)。委托個人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費(fèi)稅。
5、
【正確答案】錯
【答案解析】本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的營業(yè)稅稅款。
6、
【正確答案】錯
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
7、
【正確答案】錯
【答案解析】本題考核變更稅務(wù)登記的有關(guān)規(guī)定。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理變更稅務(wù)登記申請之日起30日內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。
8、
【正確答案】錯
【答案解析】本題考核發(fā)票管理。發(fā)票的種類由省級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)社會經(jīng)濟(jì)活動的需要確定。
9、
【正確答案】對
【答案解析】本題考核納稅申報。題目的表述是正確的。
10、
【正確答案】錯
【答案解析】本題考核委托代征稅款征收方式的概念。委托代征是指受托單位以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義（非代替稅務(wù)機(jī)關(guān)）向納稅人征收零散稅款的征收方式。
